Etat czy B2B: ile naprawdę zostaje na rękę

Na B2B zwykle zostaje więcej pieniędzy niż na etacie, ale różnica jest mniejsza, niż sugeruje porównanie „pensja brutto kontra faktura”. W naszym przykładzie z 10 000 zł brutto na etacie zostaje 7 147,39 zł, a z faktury na kwotę, którą pracodawca i tak wydaje na tę pensję (12 048 zł), zostaje 7 900,78 zł. Gdy jednak na B2B weźmiesz 26 dni niepłatnego wolnego, wychodzisz o 198,40 zł miesięcznie gorzej niż na etacie.

Do tego dochodzą rzeczy, których kalkulator nie policzy: chorobowe, okres wypowiedzenia i zdolność kredytowa. Omawiamy je niżej.

Stan prawny na 11 listopada 2026 r. Kwoty z 2026 r. Źródła: Kodeks pracy, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, zus.pl, podatki.gov.pl.

Jak uczciwie porównać pensję z fakturą?

Porównanie 10 000 zł brutto na etacie z fakturą na 10 000 zł jest mylące, bo dla firmy to nie jest ta sama kwota. Przy umowie o pracę pracodawca płaci od Twojej pensji jeszcze własne składki: emerytalną, rentową, wypadkową, na Fundusz Pracy i FGŚP. Przy 10 000 zł brutto Twoje zatrudnienie kosztuje go 12 048 zł miesięcznie.

Dlatego rozsądnym punktem wyjścia do rozmowy o B2B jest koszt pracodawcy, a nie Twoje brutto. Z drugiej strony na B2B to Ty płacisz z faktury: składki ZUS, składkę zdrowotną, podatek i koszty, które na etacie pokrywa firma (sprzęt, oprogramowanie, księgowość).

Ile zostaje na rękę: etat czy B2B?

Założenia (kwoty 2026):

• etat: 10 000 zł brutto miesięcznie, praca w miejscu zamieszkania (koszty uzyskania przychodu 250 zł), złożony PIT-2, bez PPK i bez ulgi dla młodych;
• B2B: faktura 12 048 zł netto (bez VAT) co miesiąc, koszty 500 zł miesięcznie, pełny ZUS 1 926,76 zł z chorobowym (bez ulgi na start i małego ZUS), najkorzystniejsza forma opodatkowania (przy tych kwotach jest to skala podatkowa).

	Etat	B2B, 12 miesięcy fakturowania	B2B, 26 dni wolnego
Kwota	10 000 zł brutto	12 048 zł faktury	średnio 10 843,20 zł faktury
Na rękę miesięcznie	7 147,39 zł	7 900,78 zł	6 948,99 zł
Różnica względem etatu	–	+753,39 zł	−198,40 zł

Skąd ostatnia kolumna? Na etacie masz 20 albo 26 dni płatnego urlopu rocznie (zależnie od stażu). Na B2B dzień bez pracy to zwykle dzień bez faktury. 26 dni to ok. 10 % dni roboczych w roku, dlatego średnia faktura w tej kolumnie jest o 10 % niższa. Jeśli Twoja umowa B2B przewiduje płatne dni przerwy, ta strata maleje.

Przy tych kwotach na B2B najlepiej wypada skala podatkowa: na ryczałcie 12 % zostałoby 7 625,66 zł, a na liniowym 7 411,34 zł (przy 12 048 zł faktury). Przy wyższych stawkach przewaga B2B zwykle rośnie, bo składki społeczne na B2B są kwotą stałą, a na etacie procentem od pensji.

Swoje kwoty sprawdzisz w kalkulatorze etat czy B2B. Liczy on wszystkie trzy formy opodatkowania i pokazuje najkorzystniejszą.

Co tracisz, przechodząc na B2B?

Płatny urlop. Opisaliśmy go wyżej. To zwykle największa „ukryta” różnica.

Chorobowe. Na etacie przy chorobie dostajesz zwykle 80 % wynagrodzenia. Na B2B zasiłek chorobowy przysługuje tylko wtedy, gdy płacisz dobrowolną składkę chorobową, i dopiero po 90 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia. Zasiłek liczy się od podstawy składek, którą deklarujesz. Większość przedsiębiorców płaci od podstawy minimalnej, więc zasiłek jest zwykle dużo niższy niż ich faktury. Na uldze na start nie płacisz składek społecznych, więc nie masz prawa do zasiłku.

Wypowiedzenie i ochrona. Kodeks pracy daje okres wypowiedzenia od 2 tygodni do 3 miesięcy (zależnie od stażu u pracodawcy), ochronę m.in. w ciąży i w wieku przedemerytalnym, płacę minimalną i dodatki za nadgodziny. Na B2B obowiązuje to, co zapiszecie w umowie. Zadbaj o rozsądny okres wypowiedzenia i jasne zasady płatności.

Emerytura. Na B2B przy minimalnej podstawie składek odkładasz na emeryturę mniej niż na etacie przy tej samej kwocie.

Zdolność kredytowa. Banki liczą dochód z działalności inaczej niż z etatu, zwykle na podstawie historii firmy i rozliczeń rocznych. Świeża działalność może mieć gorszą zdolność niż ta sama osoba na etacie. Wymagania różnią się między bankami, więc jeśli planujesz kredyt hipoteczny, sprawdź je przed zmianą umowy.

Ryzyko „pozornego B2B”. Jeśli na B2B pracujesz jak na etacie (pod kierownictwem, w miejscu i czasie wyznaczonym przez firmę), taka umowa może zostać uznana za stosunek pracy.

W zamian na B2B zyskujesz zwykle wyższy dochód, swobodę w wyborze klientów i możliwość rozliczania kosztów firmy.

Czy mogę przejść na B2B u tego samego pracodawcy?

Możesz, ale z ograniczeniami. Jeśli dla obecnego lub byłego pracodawcy wykonujesz to samo, co robiłeś u niego na etacie w tym samym albo poprzednim roku:

• nie wybierzesz podatku liniowego ani ryczałtu, więc zostaje skala,
• nie skorzystasz z ulgi na start ani z preferencyjnych składek ZUS i od początku płacisz pełny ZUS.

Nasz przykład jest liczony na skali i pełnym ZUS, więc pasuje także do tej sytuacji.

Najczęstsze pytania

Jaką fakturę wynegocjować, żeby wyjść co najmniej na tyle samo?

Zacznij od kosztu pracodawcy dla Twojej pensji brutto, a potem dolicz urlop, ewentualne zwolnienia lekarskie i koszty firmy. W przykładzie wyżej faktura równa kosztowi pracodawcy daje więcej na rękę tylko wtedy, gdy fakturujesz pełne 12 miesięcy.

Czy na B2B muszę doliczać VAT?

Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. VAT doliczasz do faktury i odprowadzasz do urzędu, więc nie zmienia on kwoty „na rękę”. Kwoty w przykładzie są netto.

Która forma opodatkowania na B2B jest najlepsza?

To zależy od kwot i kosztów. Przy niższych dochodach często wygrywa skala, a przy wyższych ryczałt albo liniowy. Kalkulator pokazuje wszystkie trzy wyniki obok siebie.

Czy na B2B mogę mieć L4?

Tak, jeśli płacisz dobrowolną składkę chorobową i minęło 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia. Wysokość zasiłku zależy od zadeklarowanej podstawy składek.

Pomożecie przejść z etatu na B2B?

Prowadzimy księgowość dla osób na B2B wystawiających jedną fakturę miesięcznie, na ryczałcie albo w księdze przychodów i rozchodów. Jeśli chcesz najpierw policzyć swoją ofertę, napisz do nas.