Umowa zlecenie: składki, student do 26 lat, ile na rękę

Z umowy zlecenia na 5 000 zł brutto zostaje na rękę 3 512,19 zł, jeśli masz ukończone 26 lat, opłacasz dobrowolne chorobowe i nie złożyłeś PIT-2. Student lub uczeń przed 26. urodzinami nie płaci od zlecenia ani składek, ani podatku, więc dostaje całe 5 000 zł. Osoba przed 26. urodzinami, która nie jest studentem, płaci składki, ale nie płaci PIT, więc zostaje jej 3 926,19 zł.

Stan prawny na 11 listopada 2026 r. Źródła: zus.pl, podatki.gov.pl.

Jakie składki i podatek płacisz na umowie zlecenie?

Ze zlecenia płacisz te same składki społeczne co na etacie, z jedną różnicą: chorobowe jest dobrowolne. Do tego dochodzi składka zdrowotna i zaliczka na podatek.

Przykład: zlecenie na 5 000 zł brutto miesięcznie. Założenia: masz ukończone 26 lat, to Twoja jedyna umowa (nie masz etatu ani innego zlecenia), opłacasz chorobowe, koszty uzyskania przychodu 20 %, bez PIT-2, roczny dochód poniżej 120 000 zł. Wynik z kalkulatora umowy zlecenie:

Pozycja	Stawka	Kwota
Wynagrodzenie brutto	–	5 000,00 zł
Składka emerytalna	9,76 %	488,00 zł
Składka rentowa	1,5 %	75,00 zł
Składka chorobowa (dobrowolna)	2,45 %	122,50 zł
Składka zdrowotna	9 % kwoty po odjęciu składek społecznych	388,31 zł
Koszty uzyskania przychodu	20 %	862,90 zł
Zaliczka na PIT	12 %	414 zł
Na rękę		3 512,19 zł

Koszty uzyskania przychodu nie są potrącane z wypłaty. Obniżają tylko kwotę, od której liczysz podatek.

Dwie rzeczy zmieniają wynik:

• PIT-2. Jeśli złożysz zleceniodawcy PIT-2, co miesiąc odliczy 300 zł od zaliczki. Podatek spada do 114 zł, a na rękę dostajesz 3 812,19 zł. Złóż go tylko u jednego płatnika. Jeśli pracujesz też na etacie, zwykle składasz go tam.
• Rezygnacja z chorobowego. Bez chorobowego dostajesz 3 611,67 zł, ale w razie choroby nie masz prawa do zasiłku.

Przy przeniesieniu praw autorskich (np. projekt graficzny, tekst, program) koszty mogą wynosić 50 %, co obniża podatek.

Czy student do 26 lat płaci ZUS i podatek od zlecenia?

Nie płaci ani składek, ani podatku, jeśli spełnia oba warunki: ma status ucznia lub studenta i nie skończył 26 lat. Zwolnienie ze składek wynika z przepisów o ZUS, a zwolnienie z podatku wynika z ulgi dla młodych.

Kto	Składki ZUS i zdrowotna	PIT	Na rękę z 5 000 zł brutto
Student lub uczeń przed 26. urodzinami	nie	nie	5 000,00 zł
Osoba przed 26. urodzinami, nie student	tak	nie	3 926,19 zł
Osoba po 26. urodzinach	tak	tak	3 512,19 zł

Na co uważać:

• Status studenta kończy się z dniem obrony pracy dyplomowej albo skreślenia z listy studentów. Przerwa między licencjatem a magisterką to okres bez statusu studenta, w którym ze zlecenia płacisz składki.
• Szkoła doktorska to nie studia, więc doktorant na zleceniu płaci składki.
• Od dnia 26. urodzin naliczasz już składki i podatek.
• Ulga dla młodych ma limit 85 528 zł przychodu rocznie, łącznie z etatem. Od nadwyżki płacisz już podatek.
• Zlecenie u własnego pracodawcy (gdy masz u niego też etat) jest oskładkowane jak etat, także u studenta.

Kiedy ze zlecenia płacisz tylko składkę zdrowotną?

Gdy masz już inny tytuł do ubezpieczeń społecznych, który wystarcza:

• Etat u innego pracodawcy, na którym zarabiasz co najmniej płacę minimalną (w 2026 r. 4 806 zł brutto). Ze zlecenia płacisz wtedy tylko składkę zdrowotną, a składki społeczne są dobrowolne.
• Kilka zleceń naraz. Składki społeczne są obowiązkowe z najwcześniej zawartej umowy. Jeśli podstawa z niej jest co najmniej równa płacy minimalnej, z kolejnych zleceń płacisz tylko zdrowotną.

Składkę zdrowotną płacisz z każdego zlecenia. Wyjątkiem są studenci przed 26. urodzinami.

Czym umowa zlecenie różni się od umowy o dzieło?

Zlecenie to umowa o staranne wykonywanie czynności, np. obsługa klientów, sprzątanie, prowadzenie zajęć. Dzieło to umowa o konkretny, sprawdzalny rezultat, np. projekt logo, napisany tekst, wykonany mebel.

	Umowa zlecenie	Umowa o dzieło
Przedmiot	staranne działanie	konkretny rezultat
Składki ZUS	tak (chorobowe dobrowolne)	nie (wyjątek: umowa z własnym pracodawcą)
Składka zdrowotna	tak	nie
Ulga dla młodych	tak	nie
Minimalna stawka godzinowa	tak	nie
Na rękę z 5 000 zł brutto (koszty 20 %)	3 512,19 zł	4 520,00 zł

Z dzieła na 5 000 zł brutto zostaje 4 520,00 zł, bo potrącany jest tylko podatek (480 zł). Przy kosztach 50 % (prawa autorskie) zostaje 4 700,00 zł. Za to dzieło nie daje żadnego ubezpieczenia: ani emerytalnego, ani zdrowotnego.

Dla studenta przed 26. urodzinami lepsze jest zlecenie: z 5 000 zł dostaje 5 000 zł, a z dzieła 4 520,00 zł, bo ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło.

Nie nazywaj zlecenia „dziełem” tylko po to, żeby uniknąć składek. Jeśli umowa w praktyce dotyczy powtarzalnej pracy, a nie rezultatu, ZUS może ją przekwalifikować i naliczyć zaległe składki z odsetkami. Zamawiający musi też co do zasady zgłosić umowę o dzieło do ZUS (formularz RUD), więc ZUS widzi takie umowy.

Najczęstsze pytania

Czy na umowie zlecenie przysługuje urlop?

Nie z przepisów, bo zlecenie nie podlega Kodeksowi pracy. Możecie jednak zapisać w umowie przerwy, także płatne.

Czy na zleceniu dostanę zasiłek chorobowy?

Tak, jeśli opłacasz dobrowolne chorobowe. Prawo do zasiłku masz zwykle po 90 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia. Student przed 26. urodzinami bez składek nie ma prawa do zasiłku.

Czy od zlecenia zapłacę 32 % podatku?

W trakcie roku zleceniodawca pobiera zaliczkę 12 %. Jeśli Twój łączny dochód z całego roku przekroczy 120 000 zł, od nadwyżki dopłacisz podatek według stawki 32 % w zeznaniu rocznym.

Jak rozliczyć zlecenie w zeznaniu rocznym?

Do końca lutego zleceniodawca przekaże Ci PIT-11 z przychodem, składkami i pobranymi zaliczkami. Na tej podstawie rozliczasz się w PIT-37 do 30 kwietnia, razem z dochodami z etatu, jeśli go masz. PIT-11 dostaje także student, nawet jeśli nie zapłacił podatku.

Ile zlecenie kosztuje zleceniodawcę?

Więcej niż kwota brutto. Zleceniodawca dopłaca swoją część składek: emerytalną, rentową i wypadkową, a w niektórych przypadkach także Fundusz Pracy i FGŚP. Przy studencie przed 26. urodzinami tych składek nie ma.

Kto policzy wynagrodzenia i składki za mnie?

W ramach usługi kadry i płace liczymy wypłaty z umów zlecenia i o dzieło, rozliczamy ZUS i PIT oraz prowadzimy dokumentację osób na umowach cywilnoprawnych. Napisz do nas po wycenę.